Отчетность по НДС в электронном виде

Декларация по НДС подается исключительно в электронном виде, этот формат обязателен для ИП и ООО с любой численностью штата. Сдать декларацию необходимо до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Подробный календарь отчетности на апрель смотрите в отдельной статье.

Кто должен отчитываться по НДС

ИП и компании на ОСНО

ИП и организации, применяющие общую систему налогообложения признаются плательщиками НДС.

ИП и компании на УСН

С 2025 года бизнес на УСН признается плательщиком НДС. При этом в 2026 году изменились правила в этой сфере: освобождение от НДС получили упрощенцы с годовыми доходами менее 20 млн руб. (ранее лимит составлял 60 млн руб.). При превышении лимита бизнес на УСН платит НДС, применяя пониженные (5 или 7%) или классические ставки (22% и 10% по социально значимым товарам) и отчитываются по данному налогу.

ИП на ПСН, ИП и компании на УСН с доходом до 20 млн. руб. при выставлении счета-фактуры с НДС

ИП на патенте освобождены от НДС. Они не обязаны выставлять счета-фактуры, уплачивать данный налог и отчитываться по нему. Аналогичные правила действуют для упрощенцев при доходе менее 20 млн руб.

Но при этом такой бизнес может добровольно уплачивать НДС. Чаще всего это происходит, когда покупатель просит выставить счет-фактуру с НДС. Продавец выставляет такой счет-фактуру, что возлагает на него обязанность перечислить удержанный НДС в бюджет и сдать декларацию.

Налоговые агенты

Налоговые агенты по НДС обязаны уплачивать в бюджет НДС и подавать декларацию за налогоплательщика. Обязанности налогового агента может выполнять в том числе ИП на спецрежимах.

Подать декларацию по НДС как налоговый агент необходимо, если бизнес:

• приобрел товары (работы или услуги) у зарубежных организаций, не состоящих на налоговом учете в России;

• арендует госимущество;

• продает в рамках посреднических договоров товары (работы, услуги) зарубежных организаций, не состоящих на налоговом учете в России;

• в других случаях, которые указаны ст. 161 НК РФ.

Журнал учета счетов-фактур

Посредники должны вести журнал учета счетов-фактур. Эта обязанность распространяется на агентов и комиссионеров, которые от своего имени продают товары (услуги) доверителя-плательщика НДС и при этом сами освобождены от НДС и не выполняют обязанности налоговых агентов по НДС.

При выставлении или получении счетов-фактур такие посредники регистрируют их в журнале учета. Журнал подается в ФНС в электронном формате до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. 

Если посредник сам является плательщиком НДС, то он подает журнал учета счетов-фактур в составе квартальной декларации.

Подача декларации по НДС требует строгого соблюдения формата, сроков и правил заполнения. Особенно внимательными нужно быть тем, кто платит НДС на УСН или выступает налоговым агентом.

«Lad.Рядом с бизнесом» возьмет на себя заполнение декларации по актуальной форме, своевременную отправку отчетности в ФНС и консультирование по всем вопросам, связанным с НДС. С нами ваша декларация по НДС всегда будет сдана вовремя и без ошибок.

Татьяна Малышева эксперт по налоговому учету