Может ли ИП на УСН работать с НДС и без НДС одновременно

ИП на УСН может одновременно совершать операции, облагаемые НДС, и операции, освобожденные от этого налога. Но разделять одну и ту же реализацию на «с НДС» и «без НДС» только по желанию покупателя нельзя. Налог зависит от характера операции и оснований, предусмотренных НК РФ.

Какие операции можно проводить без НДС

Некоторые товары, работы и услуги освобождены от НДС по закону. Перечень таких операций установлен в статье 149 НК РФ. Например, реализация отдельных медицинских товаров и услуг. Если операция подпадает под освобождение, ИП не начисляет НДС независимо от того, кто является покупателем.

По остальным операциям, которые облагаются НДС, предприниматель начисляет налог по применяемой ставке. Базовая ставка НДС составляет 22%, в предусмотренных законом случаях применяются льготные ставки 10%, 0%. Для упрощенцев также доступны специальные ставки 5 или 7% (в зависимости от дохода) без вычета НДС. 

Можно ли одному покупателю продать товар с НДС, а другому — без НДС

Нет, если речь идет об одинаковой облагаемой операции и единственным основанием является желание покупателя. Например, ИП продает товар, реализация которого облагается НДС, нельзя одному клиенту выставить документы с НДС, а другому — без НДС.

Если реализация облагается НДС, налог нужно начислить в установленном порядке.

Нужен ли раздельный учет

Да, если ИП одновременно проводит облагаемые и освобожденные от НДС операции, нужно организовать раздельный учет. Отдельно учитывают доходы и расходы, относящиеся к облагаемым и необлагаемым операциям. 

Также правила раздельного учета применяются к входному НДС — это необходимо для правильного определения суммы налога и вычетов, если предприниматель имеет на них право.

Таким образом, работать одновременно с НДС и без НДС ИП на УСН может, если проводит соотвествующие операции. Главное — определить, какое правило НК РФ применяется к конкретной операции, и правильно отразить ее в учете и документах.

Нужна помощь с НДС на упрощенке? Обращайтесь в «Lad.Рядом с бизнесом» — проконсультируем и возьмем всю бухгалтерию на себя. Оставьте заявку, чтобы узнать больше.

Анна Галынина Менеджер по работе с клиентами