Как вести бухгалтерский учет на Wildberries: памятка для бухгалтера

Wildberries на протяжении многих лет сохраняет лидерство среди российских маркетплейсов по двум ключевым показателям: трафику и обороту. 

Платформа постоянно развивается, а ее внутренняя структура усложняется, из-за чего продавцам без узкой экспертизы становится все сложнее эффективно управлять своим бизнесом на площадке.

Старт работы

Первый обязательный шаг для каждого нового партнера Wildberries — акцепт публичной оферты, которая по своей сути является агентским договором.

Процесс выглядит следующим образом: после завершения регистрации и успешной проверки предоставленных данных маркетплейс направляет продавцу платежные реквизиты. Оплата гарантийного взноса по этим реквизитам и будет считаться принятием условий оферты и заключением договора с площадкой.

Особенности бухгалтерского учета на WB

Стоимость товара, переданного на склад Wildberries (FBS) или отгруженного маркетплейсу (FBO) до момента его фактической продажи, учитывается на отдельном счете 45 «Товары отгруженные».

Для отражения расчетов с площадкой, как правило, используют счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», открыв к нему отдельные субсчета. Например, для учета перечисленной площадкой выручки и для учета удержанной комиссии. Обозначить эти субсчета можно любым удобным способом: использовать цифровую индексацию (например, 76.11 и 76.12) или буквенную (например, 76.ОТ и 76.РК).

Важные уточнения:

1. Плательщики НДС должны вести отдельный учет по НДС по всем операциям.
2. Если маркетплейс оказывает дополнительные платные услуги (например, логистику), их стоимость также отражается как расход, аналогично агентской комиссии.

Налоговый учет на WB

Учет операций для целей налогообложения напрямую зависит от выбранного продавцом режима.

Самозанятые (НПД) ведут учет и уплату налога через специальное приложение «Мой налог», выставляя общий чек площадке за все продажи месяца.

Для плательщиков на УСН «доходы» доход признается кассовым методом на дату фактического зачисления денег от Wildberries на расчетный счет продавца. Таким образом, датой получения дохода является дата поступления оплаты от маркетплейса, что подтверждается банковской выпиской, а не дата продажи товара на площадке.

Для плательщиков на УСН «доходы минус расходы» налоговая база рассчитывается как разница между полученной выручкой и документально подтвержденными расходами. В расходы могут быть включены затраты на закупку/производство товара, логистику и комиссионное вознаграждение маркетплейса.

Плательщики на ОСНО уплачивают налог на прибыль и НДС со всех операций на маркетплейсе. Это требует тщательного учета. На сумму своего агентского вознаграждения и оказанных платных услуг Wildberries, как плательщик НДС, выставляет продавцу УПД. Продавец на ОСНО вправе принять этот НДС к вычету в общеустановленном порядке.

Документы, которые предоставляет маркетплейс

Все документы формируются в электронном виде:

1. Отчет о реализации — главный документ, в нем содержатся детальные данные по каждой операции и итоговая сумма к перечислению.
2. УПД — отражает комиссии WB.
3. Акт взаимозачета — для учета скидок и компенсаций.
4. Уведомление о выкупе — предоставляется, если площадка сама выкупила товар.

Что еще нужно учитывать при работе на Wildberries

Хранение и выгрузка отчетов. Через API-ключ можно получить только отчеты за последние 3 месяца. Архивные отчеты и документы за периоды старше этого срока необходимо загружать и сохранять вручную. Поэтому рекомендуется регулярно (еженедельно) сохранять все поступившие от площадки отчеты.

Особенности данных от маркетплейса. В отчетах от Wildberries нередко встречаются отрицательные суммы (например, при пересортице или корректировках), а также могут возникать расхождения по товарным остаткам. Это требует тщательной сверки и анализа.

Специалисты компании Lad готовы взять на себя ведение бухгалтерии и отчетность вашего ИП на Wildberries и других маркетплейсах. Мы предлагаем вам готовое решение, чтобы вести бизнес спокойно и эффективно. Передайте рутину профессионалам, а сами сосредоточьтесь на развитии своего дела.

Татьяна Малышева эксперт по налоговому учету