Как учитывать комиссию маркетплейса в бухгалтерском учете
обзор 30.05.2025 4366
Для ИП, которые работают через маркетплейсы, важно правильно учитывать комиссии и другие удержания площадки. В статье разобрали, как отражать агентскую комиссию в зависимости от налогового режима и какие документы необходимо собирать для подтверждения.
ИП, продающие товары через маркетплейсы (например, Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет), заключают с ними агентские договоры. В рамках этих договоров платформа действует как агент, реализующий товары от имени продавца.
За свои услуги маркетплейс удерживает комиссию, а также может списывать плату за логистику, хранение на складе и другие сервисы.
Итоговая выручка поступает предпринимателю уже за вычетом таких комиссий. Сколько товара продано и сколько удержано, можно увидеть в отчетах маркетплейса.
Как учитывать комиссию маркетплейса на ОСНО
Если ИП на ОСНО продает товар через маркетплейс, он учитывает всю сумму, которую заплатил покупатель, как доход.
Комиссию, которую удержал маркетплейс, можно учесть как расход, если товар действительно был продан и есть подтверждающие документы — например, отчет от маркетплейса.
Если ИП платит НДС, он может принять к вычету НДС с этой комиссии, если есть счет-фактура. Комиссия включается в расходы в тот момент, когда товар продан, услуга оказана и комиссия удержана.
Как учитывать комиссию на УСН «доходы минус расходы»
В книгу учета доходов и расходов (КУДиР) следует вносить всю сумму, которую заплатили покупатели за товар, а не сумму, поступившую на счет с учетом удержаний маркетплейса. Это доход от реализации, который равен выручке от продажи товара.
Комиссию и иные удержания маркетплейса нужно отразить в расходах. Для этого необходимы подтверждающие документы: отчет, акт или универсальный передаточный документ (УПД).
Налог рассчитывается с разницы между выручкой и расходами.
Пример. Продажа ИП на УСН «доходы минус расходы» на маркетплейсе составила 1000 руб. Комиссия маркетплейса — 200 руб., а фактическое поступление на счет — 800 руб. При этом расходы ИП на закупку товара — 500 руб., на упаковку — 50 руб.
В этом случае в КУДиР отражается доход 1000 руб. и расход — 750 руб. (200 + 500 + 50). Налог рассчитывается с разницы между этими суммами, то есть с 250 руб.
Как учитывать комиссию маркетплейса на УСН «доходы»
Если ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы», вся сумма, поступившая от покупателя за товар (до удержания комиссий), включается в доход.
Пример. ИП на УСН «доходы» продал через маркетплейс товар на 1000 руб., комиссия составила 200 руб., а на счет поступило 800 руб.
В этом случае в доходы включается 1000 руб. Именно с этой суммы рассчитывается и уплачивается налог.
Попытка учесть в доходе только поступившую сумму за минусом комиссии маркетплейса расценивается налоговыми органами как попытка занижения базы. Налоговая может выявить такое занижение на камеральной или выездной проверке. В этом случае грозит доначисление налога, начисление пеней и штрафа за занижение налоговой базы.
Хотите исключить ошибки и сэкономить время на бухгалтерии?
Оставьте заявку на нашем сайте — мы поможем вам наладить учет и оптимизировать налоги при работе с маркетплейсами.
Есть вопросы?
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Алена ВасильеваРуководитель отдела по работе с клиентами в Нижнем Новгороде, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету для селлеров на маркетплейсах
