Декларация 3-НДФЛ для ИП

Кто должен сдавать 3-НДФЛ

Декларацию по форме 3-НДФЛ (утверждена Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@) по итогам года обязаны представлять предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСН). Это касается как тех, кто изначально работал на ОСН, так и тех, кто утратил право на спецрежим в течение года и автоматически перешел на общую систему.

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП

Предприниматели на ОСН обязаны сдавать декларацию, даже если в отчетном году деятельность не велась. В этом случае представляется нулевая декларация.

Она состоит из трех обязательных листов:

• титульный лист;

• раздел 1;

• раздел 2.

Такой состав предусмотрен пунктом 2.1 Порядка заполнения, утвержденного тем же приказом ФНС.

Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ

Общий срок представления декларации за прошедший год — не позднее 30 апреля следующего года. Например, за 2025 год отчитаться нужно до 30 апреля 2026 года.

Но есть и особый случай. Если предприниматель принимает решение закрыть ИП до окончания календарного года, декларацию за неполный период нужно сдать в течение пяти рабочих дней с даты прекращения деятельности (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Что грозит за опоздание по 3-НДФЛ

Несвоевременная сдача 3-НДФЛ влечет за собой штраф по ст. 119 НК РФ — 5% от суммы налога, подлежащей уплате, но не более 30% этой суммы и не менее 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Если налог нулевой, штраф составит 1000 рублей.

Кроме того, если задержка составит более 10 рабочих дней, налоговая инспекция вправе приостановить операции по банковским счетам предпринимателя. Это полностью блокирует расчёты и может парализовать бизнес.

Чтобы избежать проблем, важно правильно определить, нужно ли вам отчитываться, и вовремя подать документ.

Доверьте подготовку и сдачу декларации профессионалам. Наши специалисты проверят наличие обязанности по отчетности, правильно заполнят форму и отправят ее в ФНС в установленный срок. Оставьте заявку на сайте — мы возьмем все заботы о вашей отчетности на себя.

Татьяна Малышева эксперт по налоговому учету