Что делать, если налоговая заблокировала счет

Почему налоговая блокирует расчетные счета

ИФНС применяет блокировку счетов согласно статьям 23, 76 и 101 НК РФ исключительно за нарушения налогового законодательства, например, неуплату налогов или несданную налоговую отчетность.

Три ключевых риска блокировки счета

Даже временная блокировка расчетного счета создает серьезные операционные трудности:

• банки приостанавливают кредитные линии и овердрафты;
• невозможно разместить средства на депозитах;
• блокируется открытие спецсчетов для участия в госзакупках.

При блокировке счета разрешены только операции первой, второй, третьей очередей. Это перечисление налоговых платежей, выплата зарплаты сотрудникам, перечисления по исполнительным листам (алименты, возмещение вреда).

Также при блокировке разрешено получать деньги от контрагентов и клиентов.

Некоторые операции запрещены: нельзя переводить деньги контрагентам, на личные карты ИП (руководителя компании) или иных физлиц.

В случае частичной блокировки можно пользоваться счетом как обычно, но только в пределах доступного остатка, то есть разницы между балансом и суммой блокировки.

Типы блокировок расчетного счета

Налоговая инспекция применяет два вида ограничений. 

Полная блокировка подразумевает полное приостановление всех расходных операций и применяется в основном за несданную отчетность, распространяясь на всю сумму средств на счете.

Частичная блокировка ограничивает операции на сумму задолженности по Единому налоговому счету. В этом случае банк ежедневно пересчитывает размер отрицательного сальдо, а предприниматель может проводить операции в пределах свободного остатка. Такая блокировка автоматически снимается в течение трех рабочих дней после погашения долга.

Причины блокировок расчетного счета

Точная причина блокировки всегда указывается в решении налогового органа, которое направляется в банк и предпринимателю по почте и в личный кабинет налогоплательщика.

Одной из распространенных причин частичной блокировки является неуплата налогов по требованию ФНС или наличие иной задолженности перед бюджетом. Блокируется сумма задолженности. Для предотвращения такой ситуации рекомендуется контролировать отсутствие отрицательного сальдо на Едином налоговом счете.

Полная блокировка операций по счету применяется, если предприниматель не представит налоговую декларацию в течение 20 дней после установленного срока (ст. 76 Налогового кодекса). В некоторых случаях счет блокируется полностью для обеспечения взыскания штрафа по результатам выездной налоговой проверки.

Еще одним основанием для полной блокировки является неподключение к системе электронного документооборота с налоговой. Это требование касается компаний с численностью работников более 100 человек, плательщиков НДС и организаций, торгующих алкогольной продукцией. 

Механизм блокировки счета

После получения решения от налоговой службы банк обязан немедленно приостановить операции по счету в соответствии с требованиями Налогового кодекса. Финансовая организация не имеет права игнорировать полученное предписание или откладывать его исполнение.

Проверка блокировки счета через сайт ФНС

Согласно статье 76 НК РФ налоговая служба обязана уведомлять владельца счета о блокировке, направляя копию решения не позднее следующего рабочего дня. Однако на практике такое уведомление часто не поступает, и предприниматели могут узнать о блокировке от банка при попытке совершить платеж.

Процедура снятия блокировки счета

При несущественных ограничениях можно дождаться автоматического списания долга по инкассовому поручению налоговой службы. Для оперативного решения проблемы рекомендуется следующий порядок действий:

• Первоначально необходимо установить причину блокировки. Можно самостоятельно проверить данные через сервис ФНС. 
• После выяснения причин следует устранить нарушения.
• Далее сообщить в налоговую, чтобы ускорить снятие ограничений. Для этого следует воспользоваться сервисом «Оперативная помощь» на сайте ФНС.

В случае ошибочной блокировки предусмотрена возможность компенсации — проценты за каждый день незаконного ограничения рассчитываются по ключевой ставке Банка России. Для этого потребуется направить в ФНС претензию, а при отказе — обратиться в суд.

После выполнения требований ФНС счет разблокируют за 1–2 рабочих дня. Налоговая готовит решение за 1 день и направляет в банк. Банк снимает блокировку сразу после получения документов.

Мы вернем порядок в бухгалтерию и защитим бизнес от блокировок счетов. Наши эксперты возьмут на себя полное бухгалтерское сопровождение. Оставьте заявку, чтобы получить консультацию по нашим услугам.

Татьяна Малышева эксперт по налоговому учету